Báo cáo của cổ đông gồm những gì?

Báo cáo tài chính liệt kê các thành phần của vốn chủ sở hữu cổ phần, số dư của họ và các thay đổi xảy ra trong năm kế toán cũng được biết đến với các tiêu đề sau:
 
Báo cáo của cổ đông
Báo cáo của cổ đông
Báo cáo thay đổi trong vốn chủ sở hữu cổ phần
Báo cáo thay đổi về vốn chủ sở hữu của cổ đông
 
Các thành phần chính của vốn chủ sở hữu cổ phần (và do đó các tiêu đề được tìm thấy trong báo cáo vốn chủ sở hữu của cổ đông) bao gồm:
 
Vốn góp vốn - Cổ phiếu phổ thông 
Vốn góp - vượt mệnh giá 
Lợi nhuận giữ lại (hoặc tích lũy thâm hụt khi âm) 
Tích lũy thu nhập toàn diện khác (hoặc lỗ) 
Kho bạc cổ phiếu (số tiền trừ)
 
Một định dạng phổ biến của báo cáo vốn chủ sở hữu của cổ đông được trình bày ở đây:

Báo cáo lưu chuyển tiền mặt (SCF)

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (SCF) hoặc báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo dòng tiền và dòng tiền đáng kể của công ty đã xảy ra trong một kỳ kế toán. Báo cáo tài chính này là cần thiết vì nhiều nhà đầu tư và nhà phân tích tài chính tin rằng "tiền mặt là vua" và sử dụng số tiền mặt cho các phân tích khác nhau. SCF cũng rất quan trọng bởi vì báo cáo thu nhập được chuẩn bị bằng cách sử dụng phương pháp kế toán tích lũy (trái ngược với phương thức tiền mặt).
 
Trong thực tế, báo cáo lưu chuyển tiền tệ nêu bật những lý do chính cho những thay đổi trong tiền và các khoản tương đương tiền của một công ty từ ngày lập bảng cân đối kế toán này sang ngày khác. Do đó, SCF cho năm 2017 báo cáo dòng tiền lớn và dòng tiền đã khiến cho tiền và các khoản tương đương tiền của công ty thay đổi từ ngày 31 tháng 12 năm 2016 đến ngày 31 tháng 12 năm 2017.
 
Dòng tiền là số tiền mặt được nhận hoặc có tác động thuận lợi đến số dư tiền mặt của một công ty. Do đó, chúng sẽ xuất hiện dưới dạng số tiền dương.
 
Số tiền rút ra là số tiền mặt đã được sử dụng hoặc có ảnh hưởng không thuận lợi đến số dư tiền mặt của một công ty. Do đó, chúng sẽ xuất hiện trong ngoặc đơn để chỉ ra rằng chúng có tác động tiêu cực.
 
Các dòng tiền lớn xảy ra trong kỳ kế toán được báo cáo theo các nhóm hoặc phần sau của SCF:
 
dòng tiền cung cấp hoặc sử dụng trong hoạt động điều hành
 
dòng tiền cung cấp hoặc sử dụng trong hoạt động đầu tư
 
dòng tiền cung cấp hoặc sử dụng trong hoạt động tài chính
 
Ngoài ra, thông tin bổ sung hoặc bổ sung sau đây phải được tiết lộ:
 
lãi trả
 
thuế thu nhập đã trả
 
các hoạt động quan trọng liên quan đến đầu tư và / hoặc tài chính không liên quan đến tiền mặt (chẳng hạn như trao đổi cổ phiếu phổ thông cho nợ dài hạn hoặc trao đổi cổ phiếu phổ thông cho đất)

Dòng tiền từ hoạt động điều hành

Phần đầu tiên của SCF được mô tả là dòng tiền từ hoạt động hoặc dòng tiền từ hoạt động kinh doanh . Về cơ bản phần này trình bày các dòng tiền không được coi là đầu tư hoặc các hoạt động tài chính. Sau đây là một ví dụ ngắn về dòng tiền từ hoạt động điều hành được chuẩn bị bằng phương pháp gián tiếp , được sử dụng bởi gần như tất cả các tập đoàn:
 
Theo phương pháp gián tiếp, số tiền đầu tiên được hiển thị là thu nhập ròng của công ty (hoặc thu nhập ròng) từ báo cáo thu nhập. Giả sử thu nhập ròng là 100.000 đô la, nó sẽ được liệt kê đầu tiên và sẽ được theo sau bởi nhiều điều chỉnh để chuyển đổi thu nhập ròng từ phương pháp kế toán tích lũy sang số tiền gần đúng của tiền mặt.
 
Điều chỉnh đầu tiên cho thu nhập ròng là số tiền chi phí khấu hao đã làm giảm thu nhập ròng. Giả sử chi phí khấu hao là 30.000 đô la, số tiền này sẽ được cộng lại vào thu nhập ròng. Lý do là nó là một chi phí không sử dụng tiền mặt. (Đó chỉ là một mục điều chỉnh ghi nợ Chi phí khấu hao và ghi có khấu hao lũy kế.)
 
Nhiều điều chỉnh khác trong phần hoạt động điều hành của SCF phản ánh những thay đổi trong số dư của tài sản hiện tại và nợ ngắn hạn. Ví dụ, nếu các khoản phải thu giảm $ 5,000, tổng công ty phải thu được nhiều hơn doanh thu tín dụng của kỳ hiện tại được bao gồm trong báo cáo thu nhập. Vì sự sụt giảm trong số dư các khoản phải thu là thuận lợi cho tiền mặt của công ty , việc giảm $ 5,000 sẽ là một số tiền dương trên SCF.
 
Nếu các tài khoản phải trả giảm $ 9,000 thì tổng công ty phải trả nhiều hơn số tiền chi phí được bao gồm trong báo cáo thu nhập. Trả nhiều hơn số tiền trong báo cáo thu nhập là không thuận lợi cho số dư tiền mặt của công ty. Kết quả là việc giảm $ 9.000 trong các tài khoản phải trả sẽ xuất hiện trong các dấu ngoặc đơn trên SCF.
 
Những người tài chính có kinh nghiệm sẽ xem xét tiền mặt ròng được cung cấp từ các hoạt động điều hành. Nếu có số tiền âm, họ sẽ hỏi "Tại sao?" Ví dụ, nếu hàng tồn kho tăng lên, số tiền tăng sẽ được hiển thị như một số tiền âm trên SCF vì nó được giả định là đã sử dụng tiền mặt của công ty. Số tiền âm có thể dẫn đến câu hỏi "Có sự sụt giảm nhu cầu đối với các sản phẩm của tập đoàn không?" Có lẽ một số mặt hàng của công ty trong hàng tồn kho đã trở nên lỗi thời.
 
Bạn có thể có thêm thông tin chi tiết về luồng tiền từ hoạt động điều hành từ Giải thích về Lưu chuyển tiền tệ của chúng tôi .

Dòng tiền từ hoạt động đầu tư

Phần thứ hai của SCF báo cáo 1) dòng tiền được sử dụng để mua tài sản không tồn tại và 2) dòng tiền nhận được từ việc bán tài sản không phải là tài sản.
 
Dòng tiền chi tiêu cho tài sản không thường xuyên được báo cáo là số tiền âm do các khoản thanh toán có ảnh hưởng không thuận lợi đến số dư tiền mặt của công ty. Một dòng chảy chung được kết nối với chi phí vốn của một công ty. Đây là tài sản, nhà máy và thiết bị đã được mua lại trong kỳ kế toán và sẽ được sử dụng trong kinh doanh.
 
Số tiền dương trong phần này của SCF cho thấy dòng tiền hoặc tiền thu được từ việc bán tài sản, nhà máy và thiết bị và / hoặc các tài sản dài hạn khác.
 
Dưới đây là ví dụ về những gì có thể được báo cáo trong phần thứ hai của báo cáo luồng tiền:
 
Lưu ý rằng 95.000 đô la xuất hiện dưới dạng số tiền âm vì dòng tiền chi tiêu vốn có tác động không thuận lợi hoặc tiêu cực đến số dư tiền mặt của công ty. 15.000 đô la là một số tiền tích cực vì số tiền nhận được có tác động thuận lợi đến số dư tiền mặt của công ty. 30.000 USD nhận được từ việc bán một khoản đầu tư cũng có tác động thuận lợi đến số dư tiền mặt của công ty.

Dòng tiền từ hoạt động tài chính

Phần thứ ba của báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo số tiền nhận được khi công ty vay tiền hoặc phát hành chứng khoán như cổ phiếu và / hoặc trái phiếu. Vì tiền mặt nhận được là thuận lợi cho số dư tiền mặt của công ty, dòng tiền nhận được sẽ được báo cáo là số tiền dương trên SCF.
 
Dòng tiền được sử dụng để trả nợ, để nghỉ hưu cổ phần, và / hoặc trả cổ tức cho cổ đông không thuận lợi cho số dư tiền mặt của công ty. Kết quả là tiền mặt được thanh toán sẽ được hiển thị dưới dạng số tiền âm.
 
Dưới đây là ví dụ về những gì có thể xuất hiện trong phần thứ ba của báo cáo luồng tiền:
 
Trong hình minh họa trên, chúng tôi thấy rằng việc trả cổ tức bằng tiền mặt là 10.000 đô la có tác động không thuận lợi đến số dư tiền mặt của công ty. Điều này cũng đúng với số tiền 20.000 đô la được sử dụng để trả nợ ngắn hạn và mua cổ phiếu quỹ với giá 2.000 đô la. Mặt khác, khoản vay 60.000 USD có tác động tích cực hoặc tích cực đến số dư tiền mặt của công ty. Kết quả ròng của bốn hoạt động tài chính gây ra tiền mặt và tương đương tiền để tăng thêm $ 28.000.

Định dạng của một SCF hoàn chỉnh

Phần sau đây cho thấy tất cả ba phần của báo cáo lưu chuyển tiền tệ:
 
Lưu ý rằng gần cuối của SCF có một sự hòa giải của tiền mặt và tương đương tiền giữa đầu và cuối năm.
 
Ngoài ra, SCF phải tiết lộ các thông tin bổ sung sau đây: số tiền lãi đã trả, số thuế thu nhập đã trả và các giao dịch không cố ý đáng kể như trao đổi cổ phiếu cho trái phiếu phải trả hoặc cổ phiếu phổ thông cho đất.

Dòng tiền miễn phí

Một số nhà phân tích tài chính cũng tính toán những gì được gọi là dòng tiền tự do . Điều này được định nghĩa là số tiền mặt từ hoạt động điều hành trừ đi số tiền cần thiết cho chi phí vốn . Một số người cũng trừ cổ tức tiền mặt của công ty khi cổ tức được xem là cần thiết.
 
Sử dụng số tiền từ trên, Tổng công ty ABC có dòng tiền tự do là 31.000 đô la (là 126.000 đô la tiền mặt ròng được cung cấp từ hoạt động điều hành trừ đi chi phí vốn là 95.000 đô la). Nếu cổ tức được coi là một dòng tiền cần thiết, dòng tiền tự do sẽ là $ 21.000.
52.91.245.237

Bình luận

Các bài viết mới

Các tin cũ hơn